教学重难点

第一章  纳税筹划基础

一、考核知识点

1.纳税筹划的概念

2.纳税筹划产生的原因

3.纳税筹划的分类

4.纳税筹划的原则与步骤

5.纳税筹划的风险

二、考核要求

了解：

1.纳税筹划的分类

2.纳税筹划风险分类

3.纳税筹划风险防范与化解

掌握：

1.纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性

2.纳税筹划按节税原理分类

重点掌握：

1.纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行为的区别

2.纳税筹划产生的原因

3.纳税筹划按税种分类

4.纳税筹划的原则

5.纳税筹划的步骤

6.纳税筹划的概念

7.纳税筹划产生的制度性原因

8.直接节税与间接节税

9.纳税筹划的综合性

第二章  纳税筹划基本方法

一、考核知识点

1.纳税人的筹划

2.计税依据的筹划

3.税率的筹划

4.税收优惠的筹划

5.税负转嫁的筹划

二、考核要求

了解：

税负转嫁

税负转嫁的影响因素

掌握：

1.纳税人

2.扣缴义务人

3.负税人

4.计税依据

5.税率

重点掌握：

1.纳税人筹划的一般原理

2.纳税人筹划的方法

3.计税依据筹划的一般原理

4.计税依据筹划的方法

5.税率筹划的一般原理

6.税率的各种形式

7. 税率筹划的方法

8.税收优惠政策的形式

9.税收优惠政策筹划原理

10.税收优惠政策筹划方法

11.税负转嫁筹划原理

12.税负转嫁形式

13.税负转嫁筹划方法

第三章  增值税纳税筹划

一、考核知识点

1.增值税纳税人的筹划

2.增值税计税依据的纳税筹划

3.增值税税率的筹划

4.增值税税收优惠政策的筹划

5.增值税其他规定的纳税筹划

二、考核要求

了解：

1.增值税计税依据的法律界定

2. 增值税税率筹划

3.增值税其他相关规定

掌握：

1.兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划

2.增值税税收优惠政策

重点掌握：

1.一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异

2.混合销售与兼营收入的计税规定

3.销项税额的纳税筹划思路

4.进项税额的纳税筹划思路

5. 一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法

6.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划

7.销项税额纳税筹划方法

8.进项税额的纳税筹划方法

9.增值税税收优惠政策筹划方法

第四章  消费税纳税筹划

一、考核知识点

1.消费税纳税人的筹划

2.消费税计税依据的筹划

3.消费税税率的筹划

4.针对特殊条款的筹划

二、考核要求

了解：

1.消费税纳税人的法律界定

2.消费税计税依据的法律规定

掌握：

1.消费税税率形式与标准

2.消费税税率筹划思路

3.针对特殊条款筹划的思路与方法

重点掌握：

1.消费税纳税人筹划方法

2.消费税计税依据的筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）

3. 消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售）                

第五章  营业税纳税筹划

一、考核知识点

1.营业税纳税人的筹划

2.营业税计税依据的筹划

3.营业税税率的筹划

4.营业税优惠政策的筹划

5.特定经营行为的筹划

二、考核要求

了解：

1.营业税纳税人的法律界定

2.营业税应税项目及税率的法律规定

掌握：

1. 不同行业营业税计税依据的法律规定

重点掌握：

1.营业税纳税人的筹划

2.营业税计税依据的筹划（施工、安装、运输业、酒店业）

3.营业税税率筹划思路

4.营业税的优惠政策

5.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）

6.营业税优惠政策的筹划方法

7.特定经营行为筹划的思路与方法

第六章  企业所得税纳税筹划

一、考核知识点

1.企业所得税纳税人的筹划

2.企业所得税计税依据的筹划

3.企业所得税税率的筹划

4.企业所得税优惠政策的筹划

5.企业分立、合并与资产重组的纳税筹划

二、考核要求

了解：

1.企业所得税的纳税人

2.企业所得税税率差别

掌握：

1.居民企业与非居民企业的税收政策

2.子公司与分公司的税收政策

重点掌握：

1.企业所得税应纳税所得额的确定

2.企业所得税税率的筹划

3.企业所得税优惠政策

4.企业所得税纳税人的筹划方法

5.企业所得税计税依据的筹划（收入的筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）

6.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择

7.企业分立、合并与资产重组的纳税筹划方法

第七章  个人所得税纳税筹划

一、考核知识点

1.个人所得税纳税人的筹划

2.个人所得税计税依据的筹划

3.个人所得税税率的筹划

4.个人所得税税收优惠政策的筹划

二、考核要求

了解：

1.各收入项目的划分

2.费用减除标准

3.个人所得税减免税项目的规定

掌握：

1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定

2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定

3.个人所得税税率形式及标准

重点掌握：

1.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定

2.境外收入已纳税款抵免规定

3.公益性捐赠免税规定

4.个人所得税纳税人的筹划方法

5.个人所得税计税依据筹划方法

6.个人所得税税率筹划方法

7.个人所得税税收优惠政策筹划方法

第八章  其他税种纳税筹划

一、考核知识点

1.土地增值税纳税筹划

2.资源税纳税筹划

3.房产税纳税筹划

4.城镇土地使用税纳税筹划

5.印花税纳税筹划

6.车船税纳税筹划

7.车辆购置税纳税筹划

8.契税纳税筹划

二、考核要求

了解

1．城镇土地使用税法律规定

2．车辆购置税法律规定

掌握：

1.土地增值税法律规定

2.资源税法律规定

3.房产税法律规定

4.印花税法律规定

6.车船税法律规定

7.契税法律规定

重点掌握：

1.土地增值税的筹划原理

2.资源税筹划方法

3.城镇土地使用税筹划方法

4.印花税筹划方法

5.车船税纳税筹划方法

6.车辆购置税纳税筹划方法

7.契税纳税筹划方法

8.土地增值税纳税筹划方法

9.房产税纳税筹划方法